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 主要分为两种发票：

❶ 实际发生的与公司业务相关的票据

❷ 一般纳税人的进项发票

这两种发票在具体的行业表现为：

生产行业

采购原材料、辅料、运费，生产用的机器设备，安装调试费，后期维护费，燃料等发票。

商贸行业

购进的商品发票

服务行业

其他服务机构开出的服务费、劳务费发票。

这一类可以抵扣的发票就比较多了，也是企业常用的抵扣发票，大致可以分为以下几种：

管理费用 

1. 办公费

快递费、电话费、物业费、水电费、宽带费、取暖费、饮用水、饮水机、电脑配件、办公耗材、绿植、日用品、灭火器、灯具，家具。

2. 交通费

公交车票、公交一卡通充值票、出租车票、滴滴打车票等交通费。

3. 差旅费

住宿费、餐费、外地的公交车票、出租车票、火车票、轮船票、飞机票。

4. 福利费

住宿费、餐费、旅游出行门票及车费、职工礼品、团建费、职工医药费。

5. 车辆使用费

公司名下的车辆保险费、保养费、维修费、拖车费、救援费、停车费、过路费、燃油费、ETC充值票、代驾费、车位。

6. 租赁费

租车发票、租房发票、设备租赁发票。

7. 固定资产

房屋建筑物、车辆、机械和其他生产设备、与生产经营活动有关的器具、工具、家具，电子设备等。

8. 工资、社保、公积金和残保金

有员工签字的工资表；银行扣款回单及社保缴费明细；银行扣款回单及公积金缴费明细；银行回执单。

9. 招待费

餐费发票，住宿费发票，购买礼品的发票。

风险提醒：

1. 工资5000元以上的部分要缴纳个税，专项附加扣除必须填写完整。

2. 企业安排残疾人就业才可以减免残保金。

3. 招待费不得超过自身发生额的60%与销售收入的5‰，孰低原则。

销售费用

1. 广告宣发费

宣传费、推广费，图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱等形式的广告公司开具的发票。

2. 租赁费

场地租赁 、设备租赁 、汽车租赁 、会场租赁等的费用发票。

3. 其他费用

(1) 铁路运输费、水运输费、汽车运输费、航空运输费和管道运输费；

(2) 入舱费、理舱费、平舱费；

(3) 包装、加固、拼装、改装、捆扎、打包等业务所发生的各项费用票；

(4) 展会搭建举办场地费、招展和招商的费用、展会宣传推广的费用、展会搭建设计费、展会开幕费用、嘉宾接待费、展会现场布置费。

风险提醒：

销售费用发票原则上没有抵扣限制，但必须要在合理范围内，广告费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后的年度结转扣除。

财务费用 

1. 利息支出

短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息、银行存款利息。

2. 汇兑损失

外汇而产生的银行买入、卖出价与记账所采用的汇率之间的差额。

3. 手续费

银行转账手续费、网银服务费，债券所需支付的手续费、开出汇票的银行手续费、调剂外汇手续费。

风险提醒：

民间借款利息不得高于银行同期借款利率部分。

这类发票是最容易出现风险的，请谨慎操作。

消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。

风险提醒：

1. 发票需要开具本公司名称和税号；

2. 小微企业应纳税所得额≤100万税率为5%，100万-300万元之间的税率为10%；

3. 2021年1月1日到2022年12月31日，小微企业年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。

邦诚财税