当月收到的进项已做账,未认证,是认证当月再入账还是可以先正常入账？

日期 :[2016年02月05] 编辑 : 邦诚财税【纠错】浏览次数 8000

已入账未认证的进项当月如何处理

　　当月收到的进项，已做账，未认证，是认证当月再入账还是可以先正常入账，纳税申报表进项填写认证的数，申报表是否可以和账不一致？

专家回复

　　对购进货物取得的抵扣联的认证、申报和会计处理，可按如下方法处理。
　　
　　1、凡购进货物并收到防伪税控开具的抵扣联，

　　借：原材料等

　　　　应交税金--应交增值税（进项税额）

　　　　贷：银行存款等

　　对该份抵扣联，如在规定期限通过认证的，对上述会计处理不需变动，并在通过认证的月份申报抵扣；如在规定期限进行认证，但通不过认证的，或者超过规定期限不进行认证的，则需对进项税额作转出处理：

　　借：原材料等

　　　   贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）

　　如在收到抵扣联，但没在收到的月份进行认证的，也应作上述收到抵扣联时的同样分录，同时在备查薄上注明“待认证”字样。

　　2、凡购进货物发票抵扣联未收到的，应于月终暂估入帐，

　　借：原材料--××材料暂估价

　　   贷：应付帐款

　　月初用红字冲回，发票抵扣联收到后，按上述的方法进行处理。

分析总结

  申报表可以和账不一致，账是按会计规定处理，申报表按税法的规定处理。取得发票先进行账务处理，而纳税申报表填写通过认证的金额。

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(责任编辑：邦诚财税官网）

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