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一般情况下，未分配利润主要有四个用途：转增资本、利润分配、弥补以前年度亏损、留存用于以后发展。

由于大家对转增资本和利润分配的问题比较感兴趣，主要跟大家说说这两种用途。

一、未分配利润能直接转增资本吗？要交个税吗？

关于这个问题，税务局早就给过答案：

1、资本公积-资本溢价、资本公积-其他资本公积还有盈余公积以及未分配利润科目，都可以直接转增资本。

2、股东为自然人的，除了被投资单位是股份制企业的情况下，以资本公积——股本溢价转增资本是不交个税之外，其他情况（比如未分配利润转增资本），要按照“利息、股息、红利”所得缴纳20%的个人所得税。

3、股东为法人的，未分配利润可以直接转增资本，不存在个人所得税的问题。

二、“未分配利润”，如何进行利润分配？

按照我国公司法的有关规定，利润分配应按下列顺序进行：

第一步，计算可供分配的利润

将本年净利润（或亏损）与年初未分配利润（或亏损）合并，计算出可供分配的利润。

如果可供分配的利润为负数（即亏损），则不能进行后续分配；

如果可供分配的利润为正数（即本年累计盈利），则进行后续分配。

第二步，计提法定盈余公积金

《公司法》规定，公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10%列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可以不再提取。

企业提取的盈余公积可以用于弥补亏损或者转增资本。

第三步，计提任意盈余公积金

任意盈余公积金属于合法权益，计提的目的是为了减少以后年度可供分配的利润，其主要用途是为了扩大再生产。

任意盈余公积金计提标准由股东大会确定，提取的比例可以根据企业未来发展的需要来确定。如确因需要，经股东大会同意后，也可用于分配。

总结就是，法定盈余公积应当提，任意盈余公积可以提。

第四步，向股东（投资者）支付股利（分配利润）

公司股东大会或董事会违反上述利润分配顺序，在抵补亏损和提取法定盈余公积金、公益金之前向股东分配利润的，必须将违反规定发放的利润退还公司。

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1、利润分配时间如何规定？

根据《公司法》规定在企业缴纳完所得税之后所得的净利润作为企业的利益，企业有权进行自主分配。对于分配形式以及分配时间都可以进行自行规定。

2、未分配利润包括什么？

未分配利润包括留待以后年度分配的利润或未指定特定用途的未分配利润。

未分配利润属于所有者权益的组成部分，是企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后，留存在企业的历年结存的利润。

企业利润表上的未分配利润，是期初未分配利润加上本期实现的净利润，减去提取的各种盈余公积及分派利润后的余额。

会计上的未分配利润，根据“利润分配——未分配利润”科目进行核算，该科目的数据由“本年利润”的借方科目或贷方科目结转而来。

3、股东分红是否一定交税？