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增值税纳税申报比对延期，没有处理的赶紧看看

日期 :[2018年03月01] 编辑 : 邦诚财税【纠错】浏览次数 3536

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处：

为进一步做好《国家税务总局关于印发〈增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）〉的通知》（税总发〔2017〕124号，以下简称《通知》）的执行工作，现将有关事项通知如下：

一、《通知》的执行时间由2018年3月1日调整为2018年5月1日。

二、各省国家税务局要加强统筹协调，认真做好相关软件系统调试、基层业务人员培训、纳税人宣传辅导等各项准备工作，确保《通知》的顺利执行。

国家税务总局

2018年2月27日

解读

1、为什么紧急调整呢？我们认为因为这个新的规则对纳税人和税务机关的影响都非常巨大，第一个系统必须要调试好，不能因为到时候因为系统还有问题就容易出大问题了，这样再延后一段时间可以保证系统的稳定运行！

还有有一个重要原因，就是现在很多企业还真的不知道怎么应对呢。大家都懂得，目前的全国各地的企业几千万家，什么样的企业都有而且什么水平的会计都有，税务部门要大力宣传这种比对规则的重要性，还有培训税务人员如何甄别比对不符情况的判断。

2、新的比对规则上线之后，从信息化的角度基本可以杜绝虚开发票的情况。但是也对企业会计的财税水平有非常高的要求。以后申报表可以说牵一发而动全身，一处填写错误，可能直接打入异常。会计的小指一动，可能让企业蒙受巨大损失！

3、规则里面的特殊情况真的需要税务机关来考量，因为商业活动远比征税比对规则复杂。

举个例子，上市公司、国有企业等公众公司的-----"当期开具发票（不包含不征税发票）的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数。"这一栏，很多企业是按照税法收入和会计准则一致的口径来进行申报的，这个时候就有可能触发这个规则，但是他们的业务确实是合规的。当然了后面比对规则里面也强调了----主管税务机关可以结合申报比对管理实际，将征收方式、发票开具等业务存在特殊情形的纳税人列入白名单管理，并根据实际情况确定所适用的申报比对规则。白名单实行动态管理。

到底这个白名单包含什么样的企业、什么样的行业，还有非常多的工作去调研和了解，因为在现实生活中交易规则非常多。哎，这么一看，税务人员也真辛苦！

4、虽然延后了2个月，但是希望税务和会计一定要加强学习和调研，这2个月肯定还能学到更多之前没有发现的知识和问题！