不用再为差旅费报销发愁了！差旅费这5个税务大坑每个企业都存在！

日期 :[2017年10月18] 编辑 : 邦诚财税 【纠错】 浏览次数 3201

因为差旅费往往涉及金额不大，很多企业不重视，甚至很多会计还抱着发票是真的就没事的态度来对待差旅费报销。但是营改增之后，就因为差旅费违规，很多企业栽了！这5个差旅费报销乱象该收手了！

一、与差旅产生的所有费用都计入了差旅费进行核算！

差旅费指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。这个差旅费的范围千万不能私自扩大。

把什么出差送礼的费用、招待客户的餐费都统统放在差旅费进行报销了。这

娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出傻傻的计入差旅费！

正确处理：

什么赠送客户礼品、招待吃饭之类的属于业务招待性质的，都统一纳入业务招待费进行核算；

什么出去唱K啊、洗浴之类的费用，严格意义上讲都不属于企业生产经营所必须的费用，即使计入费用都很牵强，真要计入费用的话，计入福利费吧。

机票，车票、住宿费发票、在出差时的餐费发票等都可以粘贴在一起，以管理费用——差旅费的名义报销。

二、拿来住宿费专用发票就全额抵扣或不抵扣！

这是个新问题，一定要重视！营改增之后，住宿可以开专票了，所以很多企业积极响应。但是现在存在这样一个很严重的问题：

如果你们公司规定一天的报销住宿费标准是500一天，超过部分自己承担。员工出差开来一张700元住宿费专票，怎么报销？

很多会计往往为了省事，直接将专票全额认证抵扣，按照500元报销标准进行支付。

一看就是明显的多抵扣了，这种风险，如果被税务稽查到或者预警发现，不仅需要补税，可能面临处罚。

还有一种就是一看，超标准了，就直接不抵扣了，当普通发票使用了！

正确处理：

这种情况就不要抵扣了，专票不是大家随意想咋来就咋来的！

你们可以明确告诉员工如果超标准了，直接开一个700的普通发票就可以了，就不要开专票了，给公司带来税务风险。

员工只开500元的专用发票来，超额部分就不用开了。

拿来700元专票，然后会计去认证抵扣之后，再把200元多出来的作进项税转出，这个麻烦一点，但是可以省点税。

三、差旅费缺少文件公司内控文件支撑。

企业发生的与其经营活动有关的合理的差旅费凭真实、合法的凭据准予税前扣除，差旅费真实性的证明材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。

其实这个按理来说，都谈不上是要求，谁家公司出差没有申请、随便就出了啊。

税法讲究是必须合法还需要合理，所以企业报销的差旅费一定要有严格的差旅费管理制度，这个不仅是税务要求，更是以后企业审计、税务调查时候，你的一个重要证据，税务一查你3年前这张4万的差旅费是干什么的，如果不知道的话，可能很麻烦。