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公司雇佣的外籍员工计算个人所得税方面有什么不同?如何进行代扣代缴?

日期 :[2016年01月28] 编辑 : 邦诚财税 【纠错】 浏览次数 5289

 

外籍员工个人所得税


提问


  某公司因业务需要雇佣了几个外籍员工,请问他们的工资在计算个人所得税方面有什么不同?也是可以公司代扣代缴并进行网上申报的吧。


专家回复


  1、要区分外籍员工是居民纳税人还是非居民纳税人。若是居民纳税人,负有无限纳税业务,其所取得的应纳税所得,无论是来自中国境内还是境外,都要在中国缴纳个人所得税。所示非居民纳税人,承担有限纳税业务,只就其来源于中国境内的所得,向中国缴纳个人所得税。

  居民纳税人判定标准:

  (1)住所标准:“在中国境内有住所”是指户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。

  (2)居住时间标准:“在中国境内居住满1年”是指在一个纳税年度内,在中国居住满365天。

  非居民纳判定标准:

  (1)在中国境内无住所。

  (2)在中国境内不居住或在一个那是年度内,在境内居住不满1年。

  2、外籍个人的个人所得税的计算方法如下:在中国境内设有机构、场所的外国企业,对其雇员所取得的由境外机构或关联企业支付的工资、薪金,由企业负责代扣代缴个人所得税。

  (国税发[1999]241号)

  外籍人员的工资,需要缴的个人所得税=(月工资-4800)*税率-速算扣除数

  申报操作:

  企业代本单位外籍个人网上申报个人所得税的,其操作步骤与代扣代缴国内个人所得税大致相同。首先,需为本单位外籍个人办理自然人登记。登录地方税务局网上办税服务厅,在离线客户端中下载“外籍个人所得税征管软件客户端”,在客户端中对企业信息、人员信息进行维护,并生成人员信息XML文件,通过省地税申报网站,上传到税务机关。同时,报送以下纸质资料到办税厅进行审核:《外籍个人基本情况登记表》、护照或台胞证等证明本人身份复印件、任职单位出具的任职或兼职证明;如果是委托他人代为办理的,还要出具授权委托书以及经办人身份证件。审核通过的外籍个人会产生自然人管理码,企业可以下载已通过审核的人员信息,导入到离线客户端中,在“日常申报”、“年度清算”或“12万自行申报”界面填写申报表,将生成的申报表通过省地税申报界面上传申报即可。

  需要提醒纳税人的是,外籍人员在入境之日起30日内,就应向主管税务机关办理自然人登记。如果企业人员有变动,上报税务机关审核通过后,一定要重新下载审核人员信息,否则会造成申报人员和税务机关登记人员不符的情况。已办理登记的外籍人员发生离职的,应在离职前30日内办理外籍个人离职离境清算手续。


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(责任编辑:邦诚财税官网

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