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乱账整理

发布时间:2015年09月26 | 浏览次数:4980

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乱账:

是指企业在生产经营过程中所发生的经济记录不能得到正确反映,出现了记载事项与事实不符的现象。具体是指企业的经营活动的会计记录不正确、不真实。

 

乱账的现象深层次原因:

?  内控的失效:实物管理混乱的情况次下出现的,在这种情况下也许总账和明细帐是咬合的,但帐务管理与实物管理各自运转,帐实严重不符,在这种情况下依靠出入库和收款凭证逐笔清查出错的原因和时间是很困难的,只能努力尝试。

 

?  在手工帐的情况下没有发挥科目合并表对帐务的统筹作用,以科目合并表过总帐,以记账凭证过明细帐,明细帐结出余额不与总帐核对,特别是往来、库存等帐目,平时不找平衡关系,年末结帐时也不加计总额,以致出现总帐与明细账不符。

 

往来账乱账如何处理?

1.先理出来

凭目前已知的要素,理出清单。

2.内部核对

理出清单,跟相关部门或责任人核对。

3.与客户核对

内部对好,向客户索要对账单,核实款项。

4.根据约定期限催款、收款、处理

建立一套有管理制度,例如催款、收款、处理等。

5.规范后来者

强化对新客户管理,让形成良好的习惯。

 

现金、银行存款乱账如何处理?

先挑对账单。看未达账项是什么,找相关凭证,做调节表。把银行对上,差什么补什么。

现金盘点后,实在对不上,报批,做长短款吧。

 

清理乱账的程序及方法:

1、会计基础工作检查:如凭证记录是否完善,账簿登记是否合规,凭证依据是否充分等。

 

2、货币资金清理:对现金进行盘点,确保账实相符,取得所有银行存款对账单、调节表,进行核对,必要时可对银行存款进行函证。

 

3、应收款项:通过检查、函证等方法,关注长期挂账的客户,应收款项的清理是比较复杂的,具体可视委托单位的情况而定,经过清理整顿,最后整理出应收款项明细表。

 

4、固定资产:进行盘点检查,关注使用状态,确保账实相符。

 

5、存货:检查盘点,结合主营业务收入、应收账款,检查出库单、入库单等。注意其发出及入库。

 

6、应付款项:核实负债是否真实,编制应付款项明细表。

 

7、收入成本:逐笔核对。

 

最后,根据清理结果进行调账,编制明细表及清理后报表。

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