案例：160余家空壳公司虚开增值税发票偷税漏税，涉案金额竟高达30多个亿

日期 :[2016年02月22] 编辑 : 邦诚财税 【纠错】 浏览次数 7601

      开设160余家空壳公司虚开增值税发票偷税漏税，涉案金额竟高达30多个亿，致使国家流失税额5亿余元。昨日海淀警方通报，警方打掉一个虚开增值税发票的犯罪团伙，24名犯罪嫌疑人被警方依法刑事拘留。这是近年来海淀警方破获的一起涉及地域最广、涉案金额最大和涉案人员最多的虚开增值税发票的案件。

      犯罪团伙通过空壳公司控制着400余个“下线”公司，和全国1500余家公司进行增值税发票交易。短短的半年多的时间里，涉案的嫌犯积累了大量的赃款，有的犯罪分子甚至连手提包都是在著名国际品牌厂家专门定制，绣上了自己名字的缩写。

      匿名举报牵出160家空壳公司

      2015年9月11日，北京国税部门接到一个匿名举报的线索，称北京清梅商贸有限责任公司组成犯罪团伙，每月买卖增值税专用发票多达2亿元。税务部门立即着手对此展开初步调查，发现案件的严重程度后，于10月8日向海淀公安分局经济侦查大队报案。

      接到税务部门的报警后，海淀警方经过进一步调查发现，案件涉及多个公司，这些公司都没有任何实际经营行为，采用相互串联作假、关联交易等形式逃避税务机关年检，并在没有办理出口退税资格认定的情况下，提供假出口退税证明，进而从国税部门骗取巨额增值税专用发票并向全国大肆兜售，造成国家巨额税收损失。

     鉴于此案的案情重大，涉及线索众多，海淀警方立即抽调经侦、刑侦等单位的骨干警力成立专案组。通过对50余家有涉案嫌疑的公司进行梳理，专案组发现有15家公司的代理购票人均为一名叫石某的女子。警方在进一步的调查后发现，石某原供职于北京一家单位的供应部会计室，现在已经退休，石某凭借对财务税务工作的了解，多次代理犯罪团伙开立的公司领取增值税专用发票。

     专案组通过调取税务部门的数据，得知自2015年5月以来，石某在朝阳、海淀、丰台、东城、西城、通州和昌平七家国税分局代理了160余家公司的增值税专用发票领取业务。在领取发票时，石某多以使用假农产品退免税证明、使用假外贸退免税证明申领发票。而且这些公司均无任何实际经营活动，属于专门为套取发票设立的空壳公司。

     空壳公司控制400余个“下线”

     在税务部门的帮助下，专案组查明石某代理的这160余家空壳公司为“下线”的400余家公司提供增值税专用发票进项折抵扣业务，这400余家公司涉及北京、河北、山东、天津等多个省市。税务部门经过核算，这160余家公司涉及的增值税总价税额高达12.7亿余元，如果400余家公司全部用于抵扣增值税进项，将造成国家税收损失多达2亿余元。

     随即，侦破工作围绕石某展开，专案组侦查员通过蹲守调查，发现石某在10月15日和10月19日为其代理的10家公司购买增值税专用发票，在购买增值税发票期间，有两辆黑色现代轿车负责接送。于是侦查员根据这一线索，很快锁定了两名可能涉案的嫌疑人，通过蹲守侦查员发现，这两人一直和石某保持密切联系，有重大作案嫌疑。

     随着侦查工作的持续进行，又有几名涉案嫌疑人进入到警方的视线中。专案组在调查中发现，一名姓肖的女子专门负责从事代办公司注册登记的违法行为。侦查员又发现这名女子和一名周姓男子有共同作案的嫌疑，周某曾在2014年11月因为虚开增值税发票罪被江苏公安机关列为网上逃犯。至此，这个犯罪团伙的骨干成员一一浮出水面。

     专案组通过调查发现，这个犯罪团伙通过联系网上非法代理公司批量注册空壳公司营业执照，再使用虚假的退税证明骗取增值税专用发票，然后再通过制造虚假交易过程，向外省市自己设立的空壳公司或者寻找真正买票的公司兜售增值税专用发票，并按照总价款抽取一定比例牟取暴利。

     购买发票全国多达1500家公司

     2015年11月20日，专案组在由市局经侦总队、税务部门和海淀公安分局共同组成的指挥部领导下，分赴本地多个地区对涉案的嫌疑人实施抓捕行动。一举捣毁这个犯罪团伙的多个窝点。在行动中，专案组捣毁虚开增值税发票窝点12处，控制涉案人员20名，收缴大量税控机和多个空壳公司的营业执照、公章、账本等作案工具。

     专案组通过进一步调查取证发现，该团伙控制“下线公司”共计400余家，而购买发票的受票公司多达1500余家涉及全国29个省市，涉案增值税发票3万余份，涉案金额高达30多亿元，税额5亿余元。

     在当日的抓捕行动中，犯罪团伙所属办公地点的铁皮柜里，塞满了各类用于从税务部门领取发票的证件。这些证件以每个公司为单位，装在塑料文件袋中。每个袋子里装着营业执照、公章和法人公章等材料。在犯罪团伙成员的暂住地里，侦查员还起获了大量用于开设虚假公司的身份证和用于联系业务的手机。

     随后，专案组通过对涉案线索进行梳理，确定了本市13个区53家企业作为工作目标，并迅速完成了相关企业部分涉案证据的收集、整理，于12月1日至4日组织部署对海淀辖区的28家重点企业开展了第二波打击，抓获了29名嫌疑人，其中9名嫌疑人已被刑事拘留。

     团伙成员获取暴利享受奢侈生活

     海淀警方表示，此案是近年来海淀警方破获的涉及地域最广、涉案金额最大和涉案人员最多的一起特大虚开增值税专用发票案件。该团伙严重危害了国家税收和经济秩序稳定，团伙成员也靠这种犯罪行为谋取了巨额利益。

     在调查中侦查员发现，这些犯罪分子在短短的半年多的时间里积累了大量的赃款，除案件侦破后已被冻结的赃款外，一部分赃款已被团伙成员挥霍。不少涉案人员名下购置了包括卡宴、奔驰、宝马等豪华名车，而且频繁出入高档消费场所，有的犯罪分子甚至连手提包都是在著名国际品牌厂家专门定制，绣上了自己名字的缩写。

     在此案的调查过程中，侦查员还发现，这个团伙极具反侦查意识。为了躲避税务部门和警方的视线，他们雇佣一些人到税务大厅办理业务，而自己从来不在大厅露面，每次办理业务，都是按照一家公司500到700元的标准向雇佣者发放报酬。而且每次办理结束后他们便开车带着雇佣的人员在城里“兜圈子”，直到确定没有异常情况后，才将被雇佣者放在地铁站附近，然后再离开。

     截至目前，15名犯罪团伙的骨干成员已被海淀警方依法刑事拘留，该案还在进一步审理中。

     通过虚构交易 如何倒卖发票获利

     据国税部门相关负责人介绍，增值税发票与普通发票不一样，增值税发票可以退税，普通发票不能退税，一般纳税人可以开具普通发票，普通发票的税率与专用发票的税率是相同的，大多数一般纳税人的税率是17%，只要税点低于17%就有利可图。

      例如，在现实中，如果家具生产厂家向经销商销售了价值100元的家具，经销商则需要交纳17%的增值税并开具增值税发票，也就是17元钱。如果经销商以200元的价格将家具卖出时，还需要缴纳34元的税。随后，经销商可以利用之前和厂家交易时开具的增值税发票，到税务部门办理抵扣手续，并得到17元的抵扣税额。

     这个犯罪团伙就是使用设立的虚假空壳公司，虚构各类根本不存在的交易，以低于17%税点的价格倒卖增值税发票来盈利。而受票方其实并没有真实交易也并不需要交纳17%的增值税，但却使用该发票套取退税。犯罪团伙通过直接购买或找人代办虚假公司，获得大量虚构的但又开具增值税发票资格的公司，一旦有公司因为虚开增值税引起税务稽查部门的注意后，就立即放弃该公司再使用其他空壳公司来继续作案获利。

     公司注册放宽 如何管控涉税犯罪

     随着国家鼓励创业的优厚政策实施，新公司法也放宽了公司注册资本登记条件。以前注册公司需要实际出资，而现在注册公司实行认缴制，只需要承诺出资就行，施行先注册后出资的机制。注册公司的审核门槛降低后，也有可能被不法分子利用，导致涉税案件的高发。在此次案件中，犯罪团伙就是靠购买空壳公司或寻找注册中间商成立公司，达到一定纳税资格后再从事涉税犯罪。

     在新闻发布会的现场，税务部门有关负责人表示，对此要加强政策宣传和监督管理，防范税收违法，内部实施税收监控、税收监察，规范中介税务代理。“对于利用虚假抵扣证明抵税，利用税收监控时间差犯罪，要加强风险防控，增大相关限制，对抵扣发票等进行比对、监控、排查。购票人必须用真实的身份证购票，为防止其利用他人身份证办理，我们的购票系统与警方的身份证系统进行比对排查。税务部门与公安部门建立合作机制，我们发现情况后及时跟警方沟通协作。”

     警方有关负责人则表示，一个边缘嫌疑人都没有漏网，为团伙提供虚假注册的商贸服务公司人员也系数落网。下一步，税务部门将着重开展税务稽查，着手挽回税收损失，而警方还会向下游继续追查。