日期 :[2015年12月15] 编辑 : 邦诚财税 【纠错】 浏览次数 5179
财税问答—个税申报问题
公司刚成立，12月10号第一次发工资，发放的是11月的工资，那么我在12月申报11月个人所得税的时候，是否要将发放的工资计入11月所得进行申报，还是计入12月所得在下一年1月初的时候进行申报？
答：税法上，您不必考虑发放的是几月的工资，只需将本月发放的全部工资合并（全年一次性奖金另算），于次月申报期申报上月实际发放的工资。税法角度11月个人所得税，是指11月实际发放的工资所应纳税，至于这工资属于那个月，则不必考虑。所以12月15之前申报11月纳税数据。你发放11月工资的时候个税已经代扣了。所以在12月申报的时候也要申报11月个税。
把计提发放工资的分录看几遍就能理解了。
计提：
借：管理费用-工资
贷：应付工资-工资 应付工资-社保 应付工资-公积金。
发放：
借：应付工资-工资
贷：其他应付款-社保 其他应付款-公积金
应交所得税-个税 银行存款/现金 缴纳社保：
借：应付工资-社保 其他应付款-社保
贷：银行存款 缴纳公积金：
借：应付工资-公积金 其他应付款-公积金
贷：银行存款
邦诚全国统一服务热线：400-091-0769
邦诚官方QQ：4000910769
邦诚官方微信公众号：
(责任编辑：邦诚财税官网）
邦诚财税愿景：找邦诚财税，当甩手掌柜！您身边的财税专家！
提供|东莞公司注册|注册公司名称查询|代办营业执照流程|公司注册许可证|公司注册变更|代理记账|等一站式服务
上一页：开票人到底能不能是“复核人”？
下一页：财税问答—增值税扣税凭证问题
服务城市：东莞、深圳、广州、惠州、中山、佛山
总部地址：广东省东莞市凤岗镇永盛大街69号
传真：0769-87500021 QQ：2593736197 邮箱：2593736197@qq.com 投诉电话：13071301433、15916938227
