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增值税一般纳税人的增值税月未进行结转,账务上如何处理?

日期 :[2016年02月04] 编辑 : 邦诚财税 【纠错】 浏览次数 5209

 

增值税月未结转的账务处理


提问


  A公司是软件企业,一般纳税人,关于月未增值税结转的账务处理的问题。例:1月财务账上记载进项税额100万元,销项税额200万元(均为本月开具增值税发票产生的销项税额),本月认证进项税额为90万元,2月进项税额和销项税额均为0万元,1月未和2月未A公司应该如何进行增值税账务处理。

专家回复


  (1)1月末计算出当月需要交纳增值税时(通常情况下,是指销项税额等贷方科目发生数大于进项税额等借方科目发生数)。
  
  应做分录:
  
  借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税 100(题目中账上记载金额如果不包括本月增值税认证金额为200-100-90=10)


    贷:应交税费——未交增值税 100
  
  (2)2月末计算出当月不需要交纳增值税时(通常情况下,是指进项税额等借方科目发生数大于销项税额等贷方科目发生数),不需要做账务处理,留底待以后抵扣就可以了。
  
  (3)若需要交纳增值税的情况下,次月交纳增值税时,应做分录:
  
  借:应交税费——未交增值税


    贷:银行存款


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(责任编辑:邦诚财税官网

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