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增值税一般纳税人的增值税月未进行结转，账务上如何处理？

日期 :[2016年02月04] 编辑 : 邦诚财税【纠错】浏览次数 5183

增值税月未结转的账务处理

　　A公司是软件企业，一般纳税人，关于月未增值税结转的账务处理的问题。例：1月财务账上记载进项税额100万元，销项税额200万元（均为本月开具增值税发票产生的销项税额），本月认证进项税额为90万元，2月进项税额和销项税额均为0万元，1月未和2月未A公司应该如何进行增值税账务处理。

专家回复

　（1）1月末计算出当月需要交纳增值税时（通常情况下，是指销项税额等贷方科目发生数大于进项税额等借方科目发生数）。
　　
　　应做分录：
　　
　　借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 100（题目中账上记载金额如果不包括本月增值税认证金额为200-100-90=10）

　　　　贷：应交税费——未交增值税 100
　　
　（2）2月末计算出当月不需要交纳增值税时（通常情况下，是指进项税额等借方科目发生数大于销项税额等贷方科目发生数），不需要做账务处理，留底待以后抵扣就可以了。
　　
　（3）若需要交纳增值税的情况下，次月交纳增值税时，应做分录：
　　
　　借：应交税费——未交增值税

　　　　贷：银行存款

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(责任编辑：邦诚财税官网）

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