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未分配利润越大越好?可以长期不分?税务局提醒了!有风险!

日期 :[2023年09月15] 编辑 : 邦诚财税 【纠错】 浏览次数 39

 

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税务局提醒:未分配利润最好不要长期不分配,有5点弊端!





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税局提醒:未分配利润金额较大长期不分弊大于利

近日,海城市税务局发布了《致全市广大纳税人》的一封信。

                   

信中详细剖析了企业未分配利润金额较大,长期不分配的利与弊

一、不分配未分配利润的利好

1、 维持公司的现金流:未分配利润不分红可以维持公司的现金流,提高公司的抗风险能力。

2、 降低资金压力:未分配利润不分红可以降低公司的资金压力,为公司未来的发展提供更多的资金。

二、不分配未分配利润的弊端

1、影响企业发展:未分配利润不分红可能会影响企业的扩大和发展,不能满足企业发展的需要。

2、影响股东收益:未分配利润不分红将减少股东的收益,影响股东的信心。同时,假如企业遇到经营困难和重大风险时,未分配利润优先进行债务偿还和重组、清算,损害股东利益。

3.影响公司公信力:未分配利润不分红不仅不能向股东提供利益,而且可能会给投资者造成一定的负面影响。

4、增加涉税风险:部分企业管理人员及关联人员通过挂账等方式支取公司资金, 存在逃漏税风险和隐患。

5、未分配利润越多,在做股权变更和引进投资人时都会受到限制,因为股权转让的税负成本与企业的净资产有很大关系,一般企业的净资产的组成基本就来源于未分配利润。

最后,税务局提示各位企业法人、实际投资人:对长期不分配且金额较大的未分配利润的事项,要知晓税收规定,权衡利弊,尽早按照规定分配未分配利润,以防风险及隐患。

既然税务局都提示了风险,那小编就跟大家好好说一说“未分配利润”那些事~

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 未分配利润都有哪些用途?

一般情况下,未分配利润主要有四个用途:转增资本、利润分配、弥补以前年度亏损、留存用于以后发展。

由于大家对转增资本和利润分配的问题比较感兴趣,主要跟大家说说这两种用途。

一、未分配利润能直接转增资本吗?要交个税吗?

关于这个问题,税务局早就给过答案:

1、资本公积-资本溢价、资本公积-其他资本公积还有盈余公积以及未分配利润科目,都可以直接转增资本

2、股东为自然人的,除了被投资单位是股份制企业的情况下,以资本公积——股本溢价转增资本是不交个税之外,其他情况(比如未分配利润转增资本),要按照“利息、股息、红利”所得缴纳20%的个人所得税

3、股东为法人的,未分配利润可以直接转增资本,不存在个人所得税的问题。

二、“未分配利润”,如何进行利润分配?

按照我国公司法的有关规定,利润分配应按下列顺序进行:

第一步,计算可供分配的利润

将本年净利润(或亏损)与年初未分配利润(或亏损)合并,计算出可供分配的利润。

如果可供分配的利润为负数(即亏损),则不能进行后续分配;

如果可供分配的利润为正数(即本年累计盈利),则进行后续分配。

第二步,计提法定盈余公积金

《公司法》规定,公司分配当年税后利润时,应当提取利润的10%列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的,可以不再提取。

企业提取的盈余公积可以用于弥补亏损或者转增资本。

第三步,计提任意盈余公积金

任意盈余公积金属于合法权益,计提的目的是为了减少以后年度可供分配的利润,其主要用途是为了扩大再生产。

任意盈余公积金计提标准由股东大会确定,提取的比例可以根据企业未来发展的需要来确定。如确因需要,经股东大会同意后,也可用于分配。

总结就是,法定盈余公积应当提,任意盈余公积可以提。

第四步,向股东(投资者)支付股利(分配利润)

公司股东大会或董事会违反上述利润分配顺序,在抵补亏损和提取法定盈余公积金、公益金之前向股东分配利润的,必须将违反规定发放的利润退还公司。

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账面“未分配利润”过大有哪些税务风险?

风险一:自然人股东股权转让的时候,若是平价转让存在价格明显偏低,会被税局按照净资产核定法核定股权转让价格,从而征收股权转让的个税

风险二:未分配利润派发红利时的时候,需要征收个人所得税。

风险三:公司注销的时候,股东分得的剩余资产的金额,其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分,应确认为股息所得,对个人股东计征个税

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“未分配利润”的几个热点问题

1、利润分配时间如何规定?

根据《公司法》规定在企业缴纳完所得税之后所得的净利润作为企业的利益,企业有权进行自主分配。对于分配形式以及分配时间都可以进行自行规定。

2、未分配利润包括什么?

未分配利润包括留待以后年度分配的利润或未指定特定用途的未分配利润

未分配利润属于所有者权益的组成部分,是企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后,留存在企业的历年结存的利润。

企业利润表上的未分配利润,是期初未分配利润加上本期实现的净利润,减去提取的各种盈余公积及分派利润后的余额。

会计上的未分配利润,根据“利润分配——未分配利润”科目进行核算,该科目的数据由“本年利润”的借方科目或贷方科目结转而来。

3、股东分红是否一定交税?





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来源:本文素材来自财税早读、财务第一教室、税务大讲堂、梅松讲税、财务经理人、税务经理人等,如有不妥,请联系删除。



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