您当前的位置:邦诚首页 > 新闻资讯 > 政策资讯
邦诚动态 政策资讯 干货知识 合作问答 会计处理 资料下载 相关推荐

 

企业所得税汇缴注意防范时间性差异造成的企业所得税风险

日期 :[2015年12月29] 编辑 : 邦诚财税 【纠错】 浏览次数 4692

 

东莞公司注册

案情介绍


税务机关在对某企业2014年度纳税检查过程中发现,“应付账款-应付分包费”科目贷方年末余额1269541.72元,截至2014531日该企业“应付账款-应付分包费”科目尚有贷方余额531693.14元未支付,经检查该款项实为2014年度预提并已计入成本、费用,但未取得相应发票且尚未支付款项。税务机关检查后认定该笔款项应调增应纳税所得额,补缴企业所得税132923.29元。

  

税法分析


根据《关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)的规定,企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。本案中,该公司在汇算清缴结束前仍未支付款项并取得相应发票,因此,企业所得税汇算清缴时应调整应纳税所得税额。


本案提醒纳税人注意:企业在所得税汇缴前应防范时间性差异造成的企业所得税涉税风险


邦诚全国统一服务热线:400-091-0769

邦诚官方QQ4000910769

邦诚官方微信公众号:

邦诚财税 

(责任编辑:邦诚财税官网

邦诚财税愿景:找邦诚财税,当甩手掌柜!您身边的财税专家!

提供|东莞公司注册|注册公司名称查询|代办营业执照流程|公司注册许可证|公司注册变更|代理记账|等一站式服务


上一页:个人以技术成果投资入股如何享受递延纳税政策?

下一页:东莞市2016年各月份申报征收期限

看过本文的人还看过
车辆修理费、加油费、可以进费用吗?

私车公用的情况下,企业可以与车主签订汽车租赁协议,协议中约定汽车在使用过程中发生的费用由企业承担
2016-02-18
不容小觑丨企业所得税汇算清缴3大"暴雷"指标


2024-04-19
小规模纳税人月销售不超过3万可免交增值税,确认收入时如何账务处理?

小规模纳税人每月销售不超过3万可免交增值税,在确认收入时和免交税款的这部分应该如何账务处理?实现收入时:借:银行存款 贷:主营业
2016-02-19
新办企业快来看,这七大办税误区一定要避免

目前,全国范围内都在兴起”大众创业 万众创新“,而新办企业,就如同新生儿般被寄以期待和厚望。然而,税务机关在管理服务的过程中,发现新办企业总会遇到一些办税误区。
2017-06-19

×

文章纠错